PRINCIPALI SCADENZE DEL MESE DI APRILE 2022
Gentile Associata, gentile Associato,
di seguito viene presentata la tabella contenente tutte le principali scadenze fiscali del mese di Aprile.
I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).
| Scadenza | Tributo/ Contributo | Adempimento |
| 1 venerdì | IVA | Termine iniziale di presentazione all’Agenzia delle Entrate, mediante trasmissione telematica diretta o tramite intermediario del modello TR, della richiesta di rimborso o della comunicazione di utilizzo in compensazione ai sensi del D.lgs. 241/97 (modello F24), relativa al credito del trimestre gennaio-marzo. |
| 15 venerdì | IRPEF | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di febbraio, la cui scadenza del termine era il 16.3.2022, con la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli interessi legali |
| IVA | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di febbraio, la cui scadenza del termine era il 16.3.2022, con la sanzione ridotta dell’1,5%, oltre agli interessi legali | |
| IVA | Termine per emettere le fatture, eventualmente in forma semplificata, relative:
– alle cessioni di beni la cui consegna o spedizione risulta da documento di tra- sporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti, tra i quali è effettuata l’operazione, effettuate nel mese precedente; – alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione, effettuate nel mese precedente nei con- fronti del medesimo soggetto; – alle prestazioni di servizi “generiche” effettuate nel mese precedente a soggetti passivi stabiliti nel territorio di un altro Stato membro dell’Unione europea, non soggette all’imposta; – alle prestazioni di servizi “generiche” re- se o ricevute (autofattura) da un soggetto passivo stabilito fuori dell’Unione europea, effettuate nel mese precedente; – alle cessioni comunitarie non imponibili, effettuate nel mese precedente. |
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| IVA | Annotazione delle fatture emesse nell’apposito registro, nell’ordine della loro numerazione, in relazione alle operazioni effettuate nel mese precedente, con riferimento a tale mese | |
| IVA | Annotazione nell’apposito registro delle fatture relative alle cessioni di beni effettuate dal cessionario nei confronti di un soggetto terzo per il tramite del proprio cedente, emesse nel mese precedente, con riferimento al medesimo mese | |
| IVA | Termine per l’annotazione riepilogativa mensile, sul registro dei corrispettivi, delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali è stato emesso lo scontrino fiscale o la ricevuta fiscale. | |
| IVA | Termine per la registrazione di un unico documento riepilogativo contenente tutte le fatture attive emesse nel mese precedente, di importo inferiore a 300 euro. | |
| IVA | Il documento riepilogativo sostituisce la registrazione di ogni singola fattura e deve con- tenere: i numeri delle fatture cui si riferisce; l’imponibile complessivo; l’IVA distinta per aliquota. | |
| IVA | Annotazione nel registro acquisti e in quello delle vendite delle fatture di acquisto intracomunitarie ricevute nel mese precedente, con riferimento a tale mese. | |
| IVA | I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se non hanno ricevuto la relativa fattura entro il secondo mese successivo a quello di effettua- zione dell’operazione, devono emettere autofattura relativa alle operazioni effettuate nel terzo mese precedente. | |
| IVA | I soggetti che hanno effettuato acquisti intracomunitari di beni o servizi, se hanno ricevuto una fattura indicante un corrispettivo inferiore a quello reale, devono emettere autofattura integrativa in relazione alle fatture registrate nel mese precedente. | |
| 19 martedì | Contributi INPS lavoratori dipendenti | Versamento dei contributi relativi al mese precedente |
| Contributo INPS ex L. 335/95 | Versamento del contributo INPS sui compensi per collaborazioni coordinate e continuative erogati nel mese precedente | |
| Contributo INPS ex L. 335/95 | Versamento del contributo INPS sul 78% delle provvigioni erogate nel mese precedente. L’obbligo contributivo si applica solo qualora il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000 euro e solo per la parte eccedente tale limite. | |
| Contributo INPS ex L. 335/95 | Versamento del contributo INPS sui compensi erogati nel mese precedente, a condizione che il reddito annuo derivante da tali attività sia superiore a 5.000 euro e solo per la parte eccedente tale limite | |
| IRPEF | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento delle ritenute del mese di dicembre, la cui scadenza del termine era il 17.1.2022, con la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali | |
| Addizionale regionale IRPEF | Versamento della rata dell’addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati. | |
| Addizionale regionale IRPEF | Versamento addizionale regionale all’IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati | |
| Addizionale comunale IRPEF | Versamento della rata dell’addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli di fine anno dei redditi di lavoro dipendente e assimilati | |
| Addizionale comunale IRPEF | Versamento addizionale comunale IRPEF relativa ai conguagli effettuati nel mese precedente per cessazione dei rapporti di lavoro dipendente e assimilati | |
| Addizionale comunale IRPEF | Versamento della rata dell’acconto dell’addizionale comunale IRPEF per l’anno in corso relativo ai redditi di lavoro dipendente e assimilati | |
| IRPEF | Versamento delle ritenute alla fonte opera- te nel mese precedente sui redditi di lavoro dipendente, comprese le indennità per la cessazione del rapporto di lavoro (es. TFR) | |
| IRPEF | Versamento delle ritenute alla fonte operate nel mese precedente sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente | |
| IRPEF | Versamento delle ritenute alla fonte opera- te nel mese precedente sui redditi di lavoro autonomo e sui redditi diversi ex art. 67 co. 1 lett. l) del TUIR. | |
| IRPEF e IRES | Versamento delle ritenute alla fonte opera- te nel mese precedente sulle provvigioni inerenti a rapporti di commissione, agenzia, mediazione, rappresentanza di commercio e procacciamento di affari. | |
| IRPEF | Versamento delle ritenute alla fonte: operate sugli utili in denaro corrisposti nel trimestre precedente; corrisposte dai soci per distribuzione di utili in natura nel trimestre precedente. | |
| IVA | Regolarizzazione degli adempimenti relativi al versamento del mese di dicembre, la cui scadenza del termine era il 17.1.2022, con la sanzione ridotta dell’1,67%, oltre agli interessi legali | |
| IVA | Versamento della seconda rata del saldo IVA dovuto in sede di dichiarazione per l’anno precedente, con applicazione dei previsti interessi. | |
| IVA | Liquidazione dell’IVA relativa al mese precedente e versamento dell’IVA a debito.
È possibile il versamento trimestrale, senza applicazione degli interessi, dell’IVA relativa ad operazioni derivanti da contratti di sub- fornitura, qualora per il pagamento del prezzo sia stato pattuito un termine successivo alla consegna del bene o alla comunicazione dell’avvenuta esecuzione della prestazione di servizi |
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| Contributo CONAI | Liquidazione del contributo dovuto per il mese precedente e invio telematico al Consorzio Nazionale Imballaggi (CONAI) delle relative dichiarazioni. | |
| Contributo CONAI | Liquidazione del contributo dovuto per il trimestre precedente e invio telematico al Consorzio Nazionale Imballaggi (CONAI) delle relative dichiarazioni. | |
| 26 martedì | IVA | Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al mese di marzo, in via obbligatoria o facoltativa |
| IVA | Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT relativi al trimestre gennaio-marzo, in via obbligatoria o facoltativa | |
| IVA | Presentazione telematica dei modelli INTRASTAT, appositamente contrassegnati, relativi ai mesi di gennaio, febbraio e marzo, in via obbligatoria o facoltativa | |
| 30 sabato | Tributi, contributi e altre entrate | Termine per richiedere un nuovo piano di dilazione ai sensi dell’art. 19 del DPR 602/73, qualora alla data dell’8.3.2020 si sia decaduti dal precedente piano di dilazione. Non è necessario effettuare il versamento delle rate scadute alla data di presentazione della nuova richiesta di dilazione |
| IVA | Termine finale per la presentazione telematica, diretta ovvero tramite un intermediario abilitato (comprese le società del gruppo), della dichiarazione annuale IVA relativa al- l’anno precedente.
Gli eventuali crediti IVA per un importo superiore a 5.000 euro possono essere utilizzati in compensazione nel modello F24 a decorrere dal decimo giorno successivo a quello di presentazione della dichiarazione con il visto di conformità o la sottoscrizione dell’organo di revisione legale, salvo esone- ro in base al regime premiale ISA |
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| IVA | Termine per comunicare all’Agenzia delle Entrate l’opzione relativa al regime di liquidazione IVA di gruppo: a decorrere dall’anno solare 2022; mediante la compilazione del quadro VG della dichiarazione IVA 2022 | |
| IVA | Termine per regolarizzare, con la riduzione delle sanzioni ad un ottavo del minimo:
– l’infedele presentazione della dichiarazione IVA relativa al 2020; – gli omessi, insufficienti o tardivi versamenti IVA del 2021. Possono essere regolarizzate anche le violazioni commesse: – nell’anno 2020, con riduzione delle san- zioni ad un settimo del minimo; – nelle annualità antecedenti, con riduzione delle sanzioni ad un sesto del minimo. Il ravvedimento operoso si perfeziona mediante: – il versamento degli importi non versati, degli interessi legali e delle sanzioni ri- dotte previste per le diverse violazioni; – la presentazione delle eventuali dichiarazioni integrative. |
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| IVA | Termine per la trasmissione telematica all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle operazioni di cessione di beni e di prestazione di servizi:
– effettuate verso soggetti non stabiliti in Italia, in relazione ai documenti emessi nel trimestre gennaio-marzo; – ricevute da soggetti non stabiliti in Italia, in relazione ai documenti compro- vanti l’operazione ricevuti nel trimestre gennaio-marzo. La comunicazione non riguarda le operazioni per le quali: è stata emessa una bolletta doganale; siano state emesse o ricevute fatture elettroniche |
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| Accise | Termine per presentare la domanda per ottenere il credito d’imposta in relazione all’applicazione della “carbon tax” o dell’aumento delle accise al gasolio per autotrazione, in re- lazione al trimestre gennaio-marzo.
Per usufruire dell’agevolazione occorre presentare un’apposita dichiarazione all’ufficio dell’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli competente, contenente i dati relativi ai veicoli, quelli dei rifornimenti di gasolio effettuati e le modalità di fruizione del credito (compensazione o rimborso). |
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| Contributi INPS lavoratori dipendenti | Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce retributive e contributive dei lavoratori dipendenti, modelli “UNIEMENS”, relative al mese precedente. | |
| Contributo INPS ex L. 335/95 | Termine per effettuare la trasmissione telematica, direttamente o tramite intermediario, delle denunce modelli “UNIEMENS” relative ai compensi corrisposti nel mese precedente:
– ai collaboratori coordinati e continuativi; – ai lavoratori autonomi occasionali; – ai venditori a domicilio; – agli associati in partecipazione che ap- portano esclusivamente lavoro; – agli altri soggetti iscritti alla Gestione separata INPS ex L. 335/95. |
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| Imposta di registro | Registrazione nuovi contratti di locazione di immobili con decorrenza inizio mese e pagamento della relativa imposta. Versamento dell’imposta anche per i rinnovi e le annualità di contratti di locazione con decorrenza inizio mese | |
| IVA | Termine finale di presentazione all’Agenzia delle Entrate, mediante trasmissione telematica diretta o tramite intermediario del modello TR, della richiesta di rimborso o della comunicazione di utilizzo in compensazione ai sensi del D.lgs. 241/97 (modello F24), relativa al credito del trimestre gennaio-marzo. | |
| Antiriciclaggio | Termine per effettuare la dichiarazione alla Banca d’Italia – Unità di informazione finanziaria (UIF) delle operazioni, di valore pari o superiore a 12.500 euro, compiute nel mese precedente; esclusivamente in via telematica, utilizzando il portale Infostat-UIF |
In collaborazione con Abaco Commercialisti Associati STP
