Gentili associati,
l’elenco sotto riportato riguarda le principali scadenze fiscali del mese di Febbraio 2024.
Non si tratta necessariamente di un elenco tassativo, esaustivo e completo di tutte le scadenze, ma costituisce un supporto tecnico offerto agli associati per coadiuvarli nel corretto e puntuale adempimento degli obblighi fiscali a loro carico.
I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).
| Venerdì 9 Febbraio | Bonus pubblicità: ultimo giorno invio dichiarazione investimenti 2023 |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti che hanno presentato la Comunicazione per l’accesso al bonus pubblicità per il 2023 |
| ADEMPIMENTO | Invio Dichiarazione sostitutiva relativa agli investimenti effettuati nel 2023 per attestare che gli investimenti indicati nella comunicazione per l’accesso al credito d’imposta sono stati effettivamente realizzati nell’anno agevolato e che gli stessi soddisfano i requisiti di cui all’articolo 3 del D.P.C.M. n. 90 del 2018 e i requisiti di cui all’articolo 57-bis del Dl n.50/2017 |
| MODALITA’ | Mediante i servizi telematici dell’Agenzia delle Entrate |
| Giovedì 15 Febbraio | IVA FATTURAZIONE DIFFERITA – Emissione e registrazione della fattura |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti IVA. |
| ADEMPIMENTO | Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione. Nonché le fatture riferita alle prestazioni di servizi individuabili attraverso idonea documentazione effettuate nel mese solare precedente. |
| MODALITA’ | La fattura deve contenere la data e il numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa. |
| Giovedì 15 Febbraio | IVA – Operazioni per le quali sono state rilasciate le ricevute o gli scontrini fiscali – Annotazione cumulativa nel registro dei corrispettivi |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati non obbligati alla trasmissione telematica |
| ADEMPIMENTO | Registrazione anche cumulativa delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali sono stati rilasciati lo scontrino o la ricevuta fiscale. |
| MODALITA’ | Annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all’articolo 24 del D.P.R. 26 ottobre 1972 n. 633. |
| Venerdì 16 Febbraio | SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| SCADENZA | Versamento delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico |
| CODICI TRIBUTO | · 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio;
· 1002 – ritenute su emolumenti arretrati; · 1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro; · 1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valuta corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | · 1032 – Ritenute su proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;
· 1058 – ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | · 1025 – Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa;
· 1029 – interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti; · 1031 – redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi – Soggetti non residenti; · 1243 – proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti; · 1245 – proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | · 1024 – Ritenute su proventi indicati sulle cambiali;
· 1030 – altri redditi di capitale diversi dai dividendi. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | · 1040 – Provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | · 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | · 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | · 1004 – Ritenute su redditi di lavoro assimilati a quelli di lavoro dipendente. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | · 1045 – Ritenute su contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici;
· 1051 – premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise; · 1052 – Indennità di esproprio, occupazione. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | · 1050 – Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento in unica soluzione dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | · 3802 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche – Sostituti d’imposta. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento in unica soluzione dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | · 3848 – Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – Saldo. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su rendite AVS corrisposte nel mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | · 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
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SCADENZA |
Versamento addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d’imposta. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICI TRIBUTO | · 1033 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options;
· 1054 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione; · 1055 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione; · 1056 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione; · 1059 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni. |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente. |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. |
| CODICE TRIBUTO | · 1049 – Ritenuta operata a titolo d’acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi Art. 21, c.15 L. n. 449/1997 come modificato dall’art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009. |
| Venerdì 16 Febbraio | SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento imposta sostitutiva su rivalutazione TFR |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. |
| ADEMPIMENTO | Versamento del saldo dell’imposta sostitutiva, al netto dell’acconto versato, sulle rivalutazioni dei fondi per il trattamento di fine rapporto maturate nell’anno 2018. |
| COME SI COMUNICA | Modello F24 con modalità telematiche per i titolari di partita Iva, ovvero, modello F24 presso Banche, Agenzie Postali, Agenti della Riscossione o con modalità telematiche, per i non titolari di partita Iva. |
| CODCIE TRIBUTO | · 1713 – Saldo dell’imposta sostitutiva sui redditi derivanti dalle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto versata dal sostituto d’imposta. |
| Lunedì 26 Febbraio | IVA – Cessioni Intracomunitari di beni e servizi – Elenchi INTRASTAT Mensili |
| SOGGETTI INTERESSATI | Operatori intracomunitari con obbligo mensile (Cessioni di beni e servizi) |
| ADEMPIMENTO | Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi rese nel mese precedente nei confronti di soggetti UE |
| COME SI PRESENTA | Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico. |
| Giovedì 29 Febbraio | SOSTITUTI D’IMPOSTA – conguaglio tra le ritenute operate e l’imposta dovuta ai fini IRPEF |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta |
| ADEMPIMENTO | Scade il termine per effettuare il conguaglio tra le ritenute operate e l’imposta dovuta ai fini IRPEF sui redditi di lavoro dipendente ed assimilati e per la determinazione delle addizionali regionale e comunale all’IRPEF |
| Giovedì 29 Febbraio | IVA – Comunicazione liquidazioni periodiche IVA |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti passivi dell’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) |
| ADEMPIMENTO | Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA effettuate nel quarto trimestre solare del 2023, da effettuare utilizzando il modello “Comunicazione liquidazioni periodiche IVA” |
| COME SI PRESENTA | Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediario abilitato, seguendo le modalità descritte nell’allegato al Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 27 marzo 2017 denominato “Modalità di trasmissione dati” |
| Giovedì 29 Febbraio | Imposta di bollo FE IV trimestre 2023 |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti obbligati ad assolvere l’imposta di bollo sulle fatture elettroniche emesse nel quarto trimestre dell’anno 2023 |
| ADEMPIMENTO | Pagamento, in unica soluzione, dell’imposta di bollo relativa alle fatture elettroniche emesse nel quarto trimestre dell’anno 2023
N.B.: Le fatture elettroniche per le quali è obbligatorio l’assolvimento dell’imposta di bollo devono riportare specifica annotazione di assolvimento dell’imposta di bollo ai sensi del D.M. 17 giugno 2014 |
| COME SI PRESENTA | Mediante il servizio presente nell’area riservata del soggetto passivo IVA/intermediario presente sul sito internet dell’Agenzia delle Entrate, con addebito su conto corrente bancario o postale, oppure utilizzando il Modello F24 con modalità esclusivamente telematica oppure, per gli enti pubblici, con modello F24-EP |
| CODICE TRIBUTO | · 2524 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – quarto trimestre – art. 6 decreto 17 giugno 2014
· 2525 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – art. 6 decreto 17 giugno 2014 – SANZIONI · 2526 – Imposta di bollo sulle fatture elettroniche – art. 6 decreto 17 giugno 2014 – INTERESSI |