Gentili associati,
l’elenco sotto riportato riguarda le principali scadenze fiscali del mese di Gennaio 2024.
Non si tratta necessariamente di un elenco tassativo, esaustivo e completo di tutte le scadenze, ma costituisce un supporto tecnico offerto agli associati per coadiuvarli nel corretto e puntuale adempimento degli obblighi fiscali a loro carico.
I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).
| Martedì
16 Gennaio |
IVA FATTURAZIONE DIFFERITA – Emissione e registrazione della fattura | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti IVA. | |
| ADEMPIMENTO | Emissione e registrazione delle fatture differite relative a beni consegnati o spediti nel mese solare precedente e risultanti da documento di trasporto o da altro documento idoneo a identificare i soggetti tra i quali è effettuata l’operazione. | |
| COME SI EMETTE | La fattura deve contenere la data e il numero dei documenti cui si riferisce. Per tutte le cessioni effettuate nel mese precedente fra gli stessi soggetti è possibile emettere una sola fattura riepilogativa. | |
| Martedì
16 Gennaio |
IVA – Operazioni per le quali sono state rilasciate le ricevute o gli scontrini fiscali – Annotazione cumulativa nel registro dei corrispettivi | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti esercenti il commercio al minuto e assimilati non obbligati alla trasmissione telematica | |
| ADEMPIMENTO | Registrazione anche cumulativa delle operazioni effettuate nel mese precedente per le quali sono stati rilasciati lo scontrino o la ricevuta fiscale. | |
| MODALITA’ | Annotazione nel registro dei corrispettivi di cui all’articolo 24 del D.P.R. 26 ottobre 1972 n. 633. | |
| Martedì
16 Gennaio |
SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta | |
| SCADENZA | Versamento delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico | |
| CODICI TRIBUTO | q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio;
q 1002 – ritenute su emolumenti arretrati; q 1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro; q 1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente. |
|
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su cessione titoli e valuta corrisposti o maturati nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICI TRIBUTO | q 1032 – Ritenute su proventi da cessione a termine di obbligazioni e titoli similari;
q 1058 – ritenute su plusvalenze cessioni a termine valute estere. |
|
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su interessi e redditi di capitale vari corrisposti o maturati nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICI TRIBUTO | q 1025 – Ritenute su obbligazioni e titoli similari emessi dai soggetti indicati nella fonte normativa;
q 1029 – interessi e redditi di capitale diversi dai dividendi dovuti da soggetti non residenti; q 1031 – redditi di capitale di cui al codice 1030 e interessi – Soggetti non residenti; q 1243 – proventi soggetti a ritenuta di imposta corrisposti da organizzazioni estere di imprese residenti; q 1245 – proventi derivanti da depositi a garanzia di finanziamenti. |
|
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi di capitale diversi corrisposti o maturati nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICI TRIBUTO | q 1024 – Ritenute su proventi indicati sulle cambiali;
q 1030 – altri redditi di capitale diversi dai dividendi.
|
|
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza. | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di collaborazione a progetto corrisposte nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICE TRIBUTO | q 1004 – Ritenute su redditi di lavoro assimilati a quelli di lavoro dipendente. | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da perdita di avviamento commerciale corrisposti nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICE TRIBUTO | q 1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni. | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su contributi, indennità e premi vari corrisposti nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICI TRIBUTO | q 1045 – Ritenute su contributi corrisposti a imprese da regioni, province, comuni e altri enti pubblici;
q 1051 – premi e contributi corrisposti dall’Unire e premi corrisposti dalla Fise; q 1052 – Indennità di esproprio, occupazione. |
|
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su premi e vincite corrisposti o maturati nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICI TRIBUTO | q 1046 – Ritenute su premi delle lotterie, tombole, pesche o banchi di beneficenza;
q 1047 – ritenute su premi per giuochi di abilità in spettacoli radiotelevisivi e in altre manifestazioni; q 1048 – ritenute su altre vincite e premi. |
|
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su redditi derivanti da riscatti di polizze vita corrisposti nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICI TRIBUTO | q 1050 – Ritenute su premi riscossi in caso di riscatto di assicurazioni sulla vita. | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento in unica soluzione dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICE TRIBUTO | q 3802 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche – Sostituti d’imposta. | |
| SOGGETTI INTERESSATI |
Sostituti d’imposta.
|
|
| SCADENZA | Versamento in unica soluzione dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICI TRIBUTO | q 3848 – Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – Saldo. | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte su rendite AVS corrisposte nel mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICE TRIBUTO | q 1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio. | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta. | |
| SCADENZA | Versamento addizionale sui compensi a titolo di bonus e stock options trattenuta dal sostituto d’imposta. | |
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICI TRIBUTO | q 1033 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options;
q 1054 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sicilia e versata fuori regione; q 1055 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Sardegna e versata fuori regione; q 1056 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options maturati in Valle d’Aosta e versata fuori regione; q 1059 ‐ Addizionale operata dal sostituto d’imposta su compensi erogati a titolo di bonus e stock options versati in Sicilia, Sardegna e Valle d’Aosta e maturati fuori dalle predette regioni. |
|
| SOGGETTI INTERESSATI | Sostituti d’imposta | |
| SCADENZA | Versamento ritenute alla fonte sui pignoramenti presso terzi riferite al mese precedente.
|
|
| COME SI VERSA | Con Modello F24 telematico. | |
| CODICE TRIBUTO | q 1049 – Ritenuta operata a titolo d’acconto Irpef dovuta dal creditore pignoratizio su somme liquidate a seguito di procedure di pignoramento presso terzi Art. 21, c.15 L. n. 449/1997 come modificato dall’art. 15, comma 2, D.L. n. 78/2009. | |
| Martedì
16 Gennaio |
IVA – Liquidazione e versamento mensile | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti mensili IVA. | |
| ADEMPIMENTO | Liquidazione e versamento dell’IVA dovuta per il mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Mediante Modello F24 con modalità telematiche. | |
| CODICE TRIBUTO | q 6012 – Versamento Iva mensile Dicembre. | |
| Martedì
16 Gennaio |
IVA – Versamento mensile – (contribuenti che hanno affidato a terzi la contabilità) | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall’art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998. | |
| ADEMPIMENTO | Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al secondo mese precedente. | |
| COME SI VERSA | Mediante Modello F24 con modalità telematiche. | |
| CODICE TRIBUTO | q 6012 – Versamento Iva mensile Dicembre. | |
| Giovedì
25 Gennaio |
IVA – Scambi Intracomunitari – Elenchi INTRASTAT – Mensili | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Operatori intracomunitari con obbligo mensile. | |
| ADEMPIMENTO | Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e/o acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi intracomunitari effettuati nel mese precedente. | |
| COME SI PRESENTA | Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico. | |
| Giovedì
25 Gennaio |
IVA – Scambi Intracomunitari – Elenchi INTRASTAT – Trimestrali | |
| SOGGETTI INTERESSATI |
Operatori intracomunitari con obbligo trimestrale (4°trimestre 2023).
|
|
| ADEMPIMENTO | Presentazione degli elenchi riepilogativi (INTRASTAT) delle cessioni e degli acquisti intracomunitari di beni nonché delle prestazioni di servizi in ambito comunitario, resi nei confronti di o ricevuti da soggetti passivi stabiliti in altri stati membri. | |
| COME SI PRESENTA | Esclusivamente in via telematica all’Agenzia delle Dogane mediante il Servizio Telematico Doganale E.D.I. (Electronic Data Interchange) oppure all’Agenzia delle Entrate sempre mediante invio telematico. | |
| Venerdì
26 Gennaio |
ACCONTO IVA – Versamento Ravvedimento Sprint | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Contribuenti IVA soggetti agli obblighi di liquidazione e versamento sia mensili che trimestrali. | |
| ADEMPIMENTO | Ultimo giorno utile per la regolarizzazione del versamento dell’acconto IVA relativo all’anno 2023 non effettuato (o effettuato in misura insufficiente) entro il 27 dicembre 2023 (ravvedimento), con la maggiorazione degli interessi legali e della sanzione ridotta a un decimo del minimo (ravvedimento breve). | |
| COME SI VERSA | Modello F24 con modalità telematiche. | |
| CODICI TRIBUTO | q 6013 – Versamento acconto per Iva mensile;
q 6035 – Versamento IVA acconto; q 8904 – Sanzione pecuniaria Iva; q 1991 – Interessi sul ravvedimento Iva. |
|
| Mercoledì
31 Gennaio |
SISTEMA TESSERA SANITARIA – Trasmissione dei dati delle spese sanitarie e veterinarie sostenute dalle persone fisiche nel periodo 01/07/2023 – 31/12/2023 | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Aziende sanitarie locali (ASL); aziende ospedaliere; istituti di ricovero e cura a carattere scientifico; policlinici universitari; farmacie pubbliche e private; presidi di specialistica ambulatoriale; strutture per l’erogazione delle prestazioni di assistenza protesica e di assistenza integrativa; altri presidi e strutture accreditati per l’erogazione dei servizi sanitari; strutture autorizzate per l’erogazione dei servizi sanitari e non accreditate al SSN; iscritti all’Albo dei medici chirurghi e degli odontoiatri; iscritti agli Albi professionali degli psicologi; iscritti agli Albi professionali degli infermieri; iscritti agli Albi professionali delle ostetriche/i; iscritti agli Albi professionali dei tecnici sanitari di radiologia medica; esercenti l’arte sanitaria ausiliaria di ottico; esercizi commerciali che svolgono l’attività di distribuzione al pubblico di farmaci ai quali è stato assegnato dal Ministero della Salute il codice identificativo univoco (parafarmacie). | |
| ADEMPIMENTO | Trasmissione al Sistema Tessera Sanitaria dei dati delle spese sanitarie e veterinarie sostenute dalle persone fisiche nel periodo 01/07/2023 – 31/12/2023, così come riportato sul documento fiscale emesso dai medesimi soggetti, comprensivi del codice fiscale riportato sulla tessera sanitaria, nonché quelli relativi ad eventuali rimborsi, ai fini della predisposizione della dichiarazione dei redditi precompilata. | |
| COME SI PRESENTA | Esclusivamente in via telematica, registrandosi sul sito internet www.sistemats1.sanita.finanze.it/wps/portale | |
| Mercoledì
31 Gennaio |
Presentazione della dichiarazione annuale dell’imposta di bollo assolta in modo virtuale | |
| SOGGETTI INTERESSATI | Soggetti autorizzati a corrispondere l’imposta di bollo in maniera virtuale. | |
| ADEMPIMENTO | Presentazione della “dichiarazione dell’imposta di bollo assolta in modo virtuale” contenente l’indicazione del numero degli atti e documenti emessi nell’anno precedente, distinti per voce di tariffa, e degli altri elementi utili per la liquidazione dell’imposta, nonché degli assegni bancari estinti nel suddetto periodo | |
| COME SI VERSA | Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando il modello pubblicato sul sito www.agenziaentrate.gov.it | |