Scadenze Fiscali - Luglio 2023

Gentili associati,

l’elenco sotto riportato riguarda le principali scadenze fiscali del mese di Luglio 2023.

Non si tratta necessariamente di un elenco tassativo, esaustivo e completo di tutte le scadenze, ma costituisce un supporto tecnico offerto agli associati per coadiuvarli nel corretto e puntuale adempimento degli obblighi fiscali a loro carico.

I termini per gli adempimenti che scadono in giorno festivo sono prorogati “di diritto al giorno seguente non festivo” (art. 66 DPR 600/73).

Lunedì 17 Luglio	*SOSTITUTI D’IMPOSTA – Versamento ritenute operate alla fonte*
SOGGETTI INTERESSATI	Sostituti d’imposta
SCADENZA	Versamento delle ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente ed assimilati corrisposti nel mese precedente.
COME SI VERSA	Con Modello F24 telematico
CODICI TRIBUTO	1001 – Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte, mensilità aggiuntive e relativo conguaglio; 1002 – ritenute su emolumenti arretrati; 1012 – ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro; 1004 – ritenute sui redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente.
SCADENZA	Versamento ritenute alla fonte su provvigioni corrisposte nel mese precedente.
COME SI VERSA	Con Modello F24 telematico.
CODICE TRIBUTO	1040 – Provvigioni per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione e di rappresentanza.
SCADENZA	Versamento ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo corrisposti nel mese precedente.
COME SI VERSA	Con Modello F24 telematico.
CODICE TRIBUTO	1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni.
SCADENZA	Versamento ritenute alla fonte su indennità di cessazione del rapporto di agenzia corrisposte nel mese precedente.
COME SI VERSA	Con Modello F24 telematico.
CODICE TRIBUTO	1040 – Ritenute su redditi di lavoro autonomo: compensi per l’esercizio di arti e professioni.
SCADENZA	Versamento in unica soluzione dell’addizionale regionale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
COME SI VERSA	Con Modello F24 telematico.
CODICE TRIBUTO	3802 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche – Sostituti d’imposta.
SCADENZA	Versamento in unica soluzione dell’addizionale comunale all’IRPEF trattenuta ai lavoratori dipendenti e pensionati sulle competenze del mese precedente a seguito delle operazioni di cessazione del rapporto di lavoro.
COME SI VERSA	Con Modello F24 telematico.
CODICI TRIBUTO	3848 – Addizionale comunale all’IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – Saldo.
Lunedì 17 Luglio	IVA – Liquidazione e versamento mensile
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti mensili IVA.
ADEMPIMENTO	Liquidazione e versamento dell’IVA dovuta per il mese precedente.
COME SI VERSA	Mediante Modello F24 con modalità telematiche.
CODICE TRIBUTO	6006 – Versamento Iva mensile Giugno.
Lunedì 17 Luglio	*IVA – Versamento mensile – (contribuenti che hanno affidato a terzi la contabilità)*
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti Iva mensili che hanno affidato a terzi la tenuta della contabilità optando per il regime previsto dall’art. 1, comma 3, del D.P.R. n. 100/1998.
ADEMPIMENTO	Liquidazione e versamento dell’IVA relativa al secondo mese precedente al netto dell’acconto versato.
COME SI EFFETTUA	Mediante Modello F24 con modalità telematiche.
CODICE TRIBUTO	6006 – Versamento Iva mensile Giugno
Lunedì 17 Luglio	*IVA – Versamento V rata Iva annuale*
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti IVA che hanno scelto il pagamento rateale del saldo dell’imposta dovuta per il 2022
ADEMPIMENTO	Versamento 5° rata dell’IVA relativa all’anno d’imposta 2022 risultante dalla dichiarazione annuale con la maggiorazione dell’1,32% mensile a titolo di interessi
COME SI EFFETTUA	Mediante Modello F24 con modalità telematiche.
CODICE TRIBUTO	6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
Lunedì 17 Luglio	*Utili – Versamento ritenute*
SOGGETTI INTERESSATI	Le società di capitali, gli enti pubblici e privati diversi dalle società, nonché i trust residenti nel territorio dello Stato che hanno per oggetto esclusivo o principale l’esercizio di attività commerciali
ADEMPIMENTO	Versamento delle ritenute sui dividendi corrisposti nel trimestre precedente, nonché delle ritenute sui dividendi in natura versate dai soci nel medesimo periodo.
COME SI EFFETTUA	Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24.
CODICI TRIBUTO	1035 – ritenute su utili distribuiti da società – ritenute a titolo di acconto 1036 – ritenute su utili distribuiti a persone fisiche non residenti o a società ed enti con sede legale e amministrativa estere
Lunedì 17 Luglio	*Modello Redditi PF –SP 2023 – Titolari di partita Iva: versamento 2° rata*
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Modelli 730/2023, REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023) che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023
ADEMPIMENTO	Versamento 2° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo e I° acconto Versamento 2° rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo e I° acconto Versamento 2° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali Versamento 2° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali Versamento 2° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento 2° rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Versamento 2° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023 Versamento 2° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2023 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale Versamento 2° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo e I° acconto Versamento 2° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo e I° acconto Versamento 2° rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo e I° acconto Versamento II rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	4001 – Irpef Saldo 4033 – Irpef acconto – prima rata 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo 3812 – Irap – acconto – prima rata 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata Interessi pagamento dilazionato imposte erariali 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef
Lunedì 17 Luglio	*Modello Redditi PF – Regime forfetario agevolato – versamento 2° rata*
SOGGETTI INTERESSATI	Persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni che applicano il regime forfetario agevolato di cui all’art. 1, commi da 54 a 89, della legge 23 dicembre 2014, n. 190 che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023
ADEMPIMENTO	Versamento 2° rata dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali dovuta in base alla dichiarazione dei redditi REDDITI Persone Fisiche 2023, a titolo di saldo e I° acconto
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	1790 – Imposta sostitutiva sul regime forfetario – Acconto prima rata – art. 1, c. 64, legge n. 190/2014 1792 – Imposta sostitutiva sul regime forfetario – Saldo – Art. 1, c.64, legge n. 190/2014 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
Lunedì 17 Luglio	*Modello Redditi PF – regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – versamento 2° rata*
SOGGETTI INTERESSATI	Persone fisiche che hanno deciso di continuare ad avvalersi del regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità fino al completamento del quinquennio agevolato e comunque fino al trentacinquesimo anno di età e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023
ADEMPIMENTO	Versamento 2° rata dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali dovuta in base alla dichiarazione dei redditi REDDITI Persone Fisiche 2022, a titolo di saldo e I° acconto
ADEMPIMENTO	Versamento 2° rata del saldo IVA relativa all’anno 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	1793 – Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – ACCONTO PRIMA RATA – Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011 1795 – Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – SALDO – Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011 6099 – Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
Lunedì 17 Luglio	*Modello Redditi SC – Soggetti Ires: versamento 2°rata*
SOGGETTI INTERESSATI	Soggetti Ires tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi modello REDDITI SC 2023, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio e che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023.
ADEMPIMENTO	Versamento 2° rata dell’Ires, a titolo di saldo e I° acconto Versamento 2° rata dell’Irap a titolo di saldo e I° acconto Versamento 2° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023 con applicazione degli interessi nella misura dello 0,16%
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	2003 – Ires – Saldo 2001 – Ires acconto – prima rata 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo 3812 – Irap – acconto – prima rata 6099 – Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale
Lunedì 17 Luglio	*Modello Redditi SC – Società “di comodo”: versamento 2° rata della maggiorazione del 10,5%*
SOGGETTI INTERESSATI	Società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata e società in accomandita semplice) e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano “di comodo” (vale a dire “Società non operative” e “Società in perdita sistematica”) che hanno scelto il pagamento rateale ed hanno effettuato il primo versamento entro il 30 giugno 2023.
ADEMPIMENTO	Versamento 2° rata della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo e I° acconto
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	2018 – Maggiorazione IRES – ACCONTO PRIMA RATA – art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies,D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. 2020 – Maggiorazione IRES – SALDO – art. 2, c. da 36-quinquiesa 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod. dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif.
Lunedì 17 Luglio	*Adeguamento ISA– Versamento II rata*
SOGGETTI INTERESSATI	Soggetti che si adeguano alle risultanze degli studi di settore nella dichiarazione dei redditi e nella dichiarazione Irap
ADEMPIMENTO	Versamento della II rata dell’Irpef relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della II rata dell’Ires relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della II rata dell’Irap relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della II rata dell‘Iva relativa ai maggiori ricavi o compensi indicati nella dichiarazione dei redditi Versamento della 2° rata dell’eventuale maggiorazione del 3% per effetto dell’adeguamento spontaneo agli studi di settore
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	4001 – Irpef – Saldo 2003 – Ires – Saldo 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo 6494 – ISA – adeguamento Iva 4726 – Persone fisiche – Maggiorazione 3% adeguamento ISA 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
Giovedì 20 Luglio	*Modello Redditi PF –SP 2023- Titolari di partita Iva: versamento 1°rata – Proroga ISA*
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Mod. REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023) che usufruiscono della proroga ISA
ADEMPIMENTO	Versamento 1° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 1° rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 1° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l’anno d’imposta 2022 Versamento 1° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 1° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento 1° rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Versamento 1° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023. Versamento 1° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2020 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale Versamento 1° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2020 e di primo acconto per l’anno 2021 Versamento 1° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2020 e di primo acconto per l’anno 2021 Versamento 1° rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2020 e di primo acconto per l’anno 2021 Versamento 1° rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	4001 – Irpef Saldo 4033 – Irpef acconto – prima rata 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo 3812 – Irap – acconto – prima rata 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata Interessi pagamento dilazionato imposte erariali 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef
Giovedì 20 Luglio	*Modello Redditi PF – Regime forfetario agevolato – versamento 1°rata -Proroga ISA*
SOGGETTI INTERESSATI	Persone fisiche esercenti attività d’impresa, arti o professioni che applicano il regime forfetario agevolato di cui all’art. 1, commi da 54 a 89, della legge 23 dicembre 2014, n. 190 che usufruiscono della proroga ISA
ADEMPIMENTO	Versamento 1° rata dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali dovuta in base alla dichiarazione dei REDDITI Persone Fisiche 2023, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	1790 – Imposta sostitutiva sul regime forfetario – Acconto prima rata – art. 1, c. 64, legge n. 190/2014 1792 – Imposta sostitutiva sul regime forfetario – Saldo – Art. 1, c.64, legge n. 190/2014 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
Giovedì 20 Luglio	*Modello Redditi PF – regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – versamento 1° – Proroga ISA*
SOGGETTI INTERESSATI	Persone fisiche che hanno deciso di continuare ad avvalersi del regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità fino al completamento del quinquennio agevolato e comunque fino al trentacinquesimo anno di età e che usufruiscono della proroga ISA
ADEMPIMENTO	Versamento 1° rata dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali dovuta in base alla dichiarazione dei REDDITI Persone Fisiche 2023, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
ADEMPIMENTO	Versamento 1° rata del saldo IVA relativa all’anno 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	1793 – Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – ACCONTO PRIMA RATA – Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011 1795 – Imposta sostitutiva sul regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità – SALDO – Art. 27, D.L. 06/06/2011, n. 98, conv., con modif., dalla L. n. 111/2011 6099 – Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali
Giovedì 20 Luglio	*Modello Redditi SC – Soggetti Ires: versamento 1°rata- Proroga ISA*
SOGGETTI INTERESSATI	Soggetti Ires tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalla dichiarazione dei redditi modello REDDITI SC 2023, con periodo d’imposta coincidente con l’anno solare che approvano il bilancio entro 120 giorni dalla chiusura dell’esercizio e che usufruiscono della proroga ISA
ADEMPIMENTO	Versamento 1° rata dell’Ires, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 1° rata dell’Irap a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 1° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione annuale
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	2003 – Ires – Saldo 2001 – Ires acconto – prima rata 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo 3812 – Irap – acconto – prima rata 6099 – Versamento Iva sulla base della dichiarazione annuale
Giovedì 20 Luglio	*Modello Redditi SC – Società “di comodo”: versamento 1° rata della maggiorazione del 10,5% – Proroga ISA*
SOGGETTI INTERESSATI	Società di capitali (società per azioni, società a responsabilità limitata e società in accomandita semplice) e soggetti assimilati (società ed enti di ogni tipo non residenti, con stabile organizzazione nel territorio dello Stato) che si qualificano “di comodo” (vale a dire “Società non operative” e “Società in perdita sistematica”) che usufruiscono della proroga ISA
ADEMPIMENTO	Versamento 1° rata della maggiorazione IRES del 10,5%, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	2018 – Maggiorazione IRES – ACCONTO PRIMA RATA – art. 2, c. da 36-quinquies a 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod., dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif. 2020 – Maggiorazione IRES – SALDO – art. 2, c. da 36-quinquiesa 36-novies, D.L. 13/08/2011, n. 138, conv., con mod. dalla L. 14/09/2011, n. 148, e succ. modif.
Lunedì 31 Luglio	*Modello Redditi PF 2023- NON titolari di partita Iva: versamento 1° rata con maggiorazione dello 0,40%*
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti non titolari di partita IVA – esclusi i soggetti che partecipano in attività economiche per le quali si applicano gli indici sintetici di affidabilità fiscale -tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche (Modelli 730/2023, REDDITI Persone Fisiche 2023) che si avvalgono della facoltà di effettuare i versamenti entro il trentesimo giorno successivo al termine previsto (30 giugno) ai sensi dell’art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 435/2001.
ADEMPIMENTO	Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con la maggiorazione dello 0,40% Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con la maggiorazione dello 0,40 Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con la maggiorazione dello 0,40% Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte, con la maggiorazione dello 0,40% Versamento, in unica soluzione o come prima rata, dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, dovuta in base alla dichiarazione dei redditi, con la maggiorazione dello 0,40%.
COME SI EFFETTUA	Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24.
CODICI TRIBUTO	4001 – Irpef Saldo 4033 – Irpef acconto – prima rata 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate
Lunedì 31 Luglio	*Modello Redditi PF 2023- NON titolari di partita Iva: versamento 2° rata*
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti non titolari di partita IVA – esclusi i soggetti che partecipano in attività economiche per le quali si applicano gli indici sintetici di affidabilità fiscale -tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche (Modelli 730/2023, REDDITI Persone Fisiche 2023)
ADEMPIMENTO	Versamento seconda rata dell’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento seconda rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento seconda rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento seconda rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento seconda rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, dovuta in base alla dichiarazione dei redditi
COME SI EFFETTUA	Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24.
CODICI TRIBUTO	4001 – Irpef Saldo 4033 – Irpef acconto – prima rata 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate
Lunedì 31 Luglio	*Modello Redditi PF 2023- NON titolari di partita Iva: versamento 2° rata con maggiorazione dello 0,40%*
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti non titolari di partita IVA – esclusi i soggetti che partecipano in attività economiche per le quali si applicano gli indici sintetici di affidabilità fiscale -tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche (Modelli 730/2023, REDDITI Persone Fisiche 2023) che si avvalgono della facoltà di effettuare i versamenti entro il trentesimo giorno successivo al termine previsto (30 giugno) ai sensi dell’art. 17, comma 2, del D.P.R. n. 435/2001.
ADEMPIMENTO	Versamento seconda rata dell’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con la maggiorazione dello 0,40% Versamento seconda rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con la maggiorazione dello 0,40 Versamento seconda rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023, con la maggiorazione dello 0,40% Versamento seconda rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte, con la maggiorazione dello 0,40% Versamento seconda rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi, dovuta in base alla dichiarazione dei redditi, con la maggiorazione dello 0,40%.
COME SI EFFETTUA	Il versamento va fatto utilizzando il Modello F24.
CODICI TRIBUTO	4001 – Irpef Saldo 4033 – Irpef acconto – prima rata 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate
Lunedì 31 Luglio	*Modello Redditi PF –SP 2023- Titolari di partita Iva: versamento 1° rata con maggiorazione*
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti titolari di partita IVA tenuti ad effettuare i versamenti risultanti dalle dichiarazioni dei redditi annuali delle persone fisiche, delle società di persone e degli enti ad esse equiparati e dell’Irap (Mod. REDDITI Persone Fisiche 2023 e REDDITI SP-Società di persone ed equiparate 2023 e dichiarazione IRAP 2023)
ADEMPIMENTO	Versamento 1° rata dell‘Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 con la maggiorazione, in ragione di giorno, fino allo 0,40% a titolo di interesse corrispettivo Versamento 1° rata dell’Irap risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 con la maggiorazione, in ragione di giorno, fino allo 0,40% a titolo di interesse corrispettivo Versamento 1° rata dell’addizionale regionale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, dovuta per l’anno d’imposta 2022 con la maggiorazione, in ragione di giorno, fino allo 0,40% a titolo di interesse corrispettivo Versamento 1° rata dell’addizionale comunale all’Irpef risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 con la maggiorazione, in ragione di giorno, fino allo 0,40% a titolo di interesse corrispettivo Versamento 1° rata dell’acconto d’imposta in misura pari al 20% dei redditi sottoposti a tassazione separata da indicare in dichiarazione e non soggetti a ritenuta alla fonte Versamento 1° rata dell’imposta sostitutiva sulle plusvalenze e sugli altri redditi diversi di cui alle lettere da C-bis) a C-quinquies del comma 1 dell’art. 67 del TUIR (D.P.R. n. 917/1986) dovuta in base alla dichiarazione dei redditi Versamento 1° rata del saldo IVA relativo al 2022 risultante dalla dichiarazione IVA annuale, maggiorata dello 0,40% per mese o frazione di mese per il periodo 16/03/2023 – 30/06/2023. Versamento 1° rata del contributo di solidarietà dovuto per l’anno d’imposta 2022 risultante dalla dichiarazione dei redditi annuale Versamento 1° rata dell’imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 1° rata dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero, risultante dalle dichiarazioni annuali, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 1° rata, dell’imposta sostitutiva operata nella forma della “cedolare secca”, a titolo di saldo per l’anno 2022 e di primo acconto per l’anno 2023 Versamento 1° rata dell’imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio
COME SI EFFETTUA	Modello F24 con modalità telematiche.
CODICI TRIBUTO	4001 – Irpef Saldo 4033 – Irpef acconto – prima rata 3800 – Imposta regionale sulle attività produttive – Saldo 3812 – Irap – acconto – prima rata 3801 – Addizionale regionale all’imposta sul reddito delle persone fisiche 3844 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – saldo 3843 – Addizionale comunale all’Irpef – Autotassazione – acconto 4200 – Acconto imposte sui redditi soggetti a tassazione separata Interessi pagamento dilazionato imposte erariali 1100 – Imposta sostitutiva su plusvalenze per cessione a titolo oneroso di partecipazioni qualificate 6099 – Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale 1683 – Contributo di solidarietà di cui all’art. 2, comma 2, del D.L. n. 138/2011 4041 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO 4044 – Imposta sul valore degli immobili situati all’estero, a qualsiasi uso destinati dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, comma 13, D.L. n. 201/2011, conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA 4043 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – Art. 19, c. 18, D.L. n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – SALDO 4047 – Imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero dalle persone fisiche residenti nel territorio dello Stato – art. 19, c. 18, DL n. 201/2011 conv., con modif., dalla L. n. 214/2011, e succ. modif. – ACCONTO PRIMA RATA 1840 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – ACCONTO PRIMA RATA 1842 – Imposta sostitutiva dell’Irpef e delle relative addizionali, nonché delle imposte di registro e di bollo, sul canone di locazione relativo ai contratti aventi ad oggetto immobili ad uso abitativo e le relative pertinenze locate congiuntamente all’abitazione – Art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – SALDO 4040 – Imposta sui redditi a tassazione separata, a ritenuta a titolo d’imposta o a imposta sostitutiva derivanti da pignoramento presso terzi dovuta dal creditore pignoratizio – Provvedimento del Direttore dell’Agenzia delle Entrate del 3 marzo 2010 1668 – Interessi pagamento dilazionato imposte erariali 3805 – Interessi pagamento dilazionato tributi regionali 3857 – interessi pagamento dilazionato – autotassazione – addizionale comunale all’Irpef
Lunedì 31 Luglio	*IVA – Richiesta rimborso infrannuale – Modello TR*
SOGGETTI INTERESSATI	Contribuenti Iva per i quali sussistono i presupposti di legge per chiedere i rimborsi infrannuali
ADEMPIMENTO	Presentazione della richiesta di rimborso o utilizzo in compensazione del credito Iva trimestrale (Modello IVA TR).
COME SI PRESENTA	Esclusivamente in via telematica, direttamente o tramite intermediari abilitati, utilizzando i prodotti software distribuiti gratuitamente dall’Agenzia delle Entrate.
CODICE TRIBUTO	1811 – Imposta sostitutiva sulla rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni – Art. 1, c. 140, legge n. 147/2013, e succ. modif. 1813 – Imposta sostitutiva relativa al saldo attivo di rivalutazione

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Scadenze Fiscali – Luglio 2023

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